Gazeta Podatkowa nr 96 (1241) z dnia 30.11.2015
Korekta informacji VAT-UE
Wpłynęła do mnie faktura z września na WNT. Muszę skorygować informację VAT-UE za wrzesień, bo nie wykazałem w niej tej transakcji. Czy w VAT-UEK powinienem wykazać tylko to, czego brakowało?
Jeśli podatnik stwierdzi jakiekolwiek błędy w złożonej informacji podsumowującej, jest obowiązany sporządzić niezwłocznie jej korektę. Przy czym korekty tej dokonuje się na formularzu VAT-UEK "Korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach".
Korekta polega na wypełnieniu formularza VAT-UEK, w którym ujmuje się w pozycji "było" dane wykazane w złożonej wcześniej informacji podsumowującej oraz w pozycji "jest" prawidłowe dane zgodne ze stanem faktycznym.
Tak więc w korekcie informacji podsumowującej w pozycji "było" podaje się tylko korygowane "błędne" dane, natomiast w pozycji "jest" podaje się skorygowane, poprawione dane.
Przy czym korekta informacji podsumowującej nie zawsze spowodowana jest wystąpieniem pomyłki. W niektórych przypadkach może być ona wymuszona opóźnieniami w dokumentowaniu.
Dodatkowo warto wskazać, że do VAT-UEK nie ma obowiązku dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty.
Przykład Polska firma składa informacje podsumowujące za okresy miesięczne. We wrześniu 2015 r. nabyła towar od kontrahenta niemieckiego (o wartości 10.000 zł). Z uwagi na to, że nie otrzymała faktury dokumentującej ten zakup, to nie wykazała jej w informacji VAT-UE za wrzesień, również nabycia tego nie wykazała w informacji VAT-UE za październik. W listopadzie podatnik otrzymał dopiero fakturę dokumentującą ten zakup towarów. Podatnik w listopadzie złożył formularz VAT-UEK. Część D tego formularza wypełnił następująco: |
www.OrdynacjaPodatkowa.pl - Informacje podatkowe:
Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|