Gazeta Podatkowa nr 14 (1471) z dnia 15.02.2018
JPK_VAT po korekcie deklaracji VAT-7
Deklarację VAT-7 za styczeń 2018 r. złożyłem na początku lutego br. Po kilku dniach dokonałem jej korekty. Zarówno deklaracja pierwotna, jak i korygująca zostały złożone przed przesłaniem JPK_VAT za styczeń 2018 r. Czy w tej sytuacji przekazuję za styczeń 2018 r. jeden plik JPK_VAT (z danymi po korekcie zapisów w ewidencji VAT), czy dwa - pierwszy odpowiadający pierwotnej deklaracji, a drugi deklaracji korygującej?
Dane wykazane w JPK_VAT powinny odzwierciedlać te ujęte w deklaracji VAT-7. Liczba przesłanych plików JPK_VAT za dany miesiąc nie musi jednak pokrywać się z liczbą korekt deklaracji VAT-7.
Termin przekazywania comiesięcznych informacji JPK_VAT jest skorelowany z terminem składania deklaracji VAT-7. Podatnik, który rozlicza VAT za okresy miesięczne, składa deklaracje dla potrzeb tego podatku do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. Stanowi tak art. 99 ust. 1 ustawy o VAT (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.). JPK_VAT również przekazuje się do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu. Przewiduje to art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej. Należy jednocześnie zaznaczyć, że jeżeli termin upływa w sobotę, niedzielę lub święto będące dniem ustawowo wolnym od pracy, to za jego ostatni dzień uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych.
Termin złożenia informacji JPK_VAT oraz deklaracji VAT-7 za dany miesiąc upływa w tym samym dniu. Podatnicy nie są jednak zobligowani do wywiązania się z tych obowiązków jednocześnie. Deklarację można złożyć przed przesłaniem informacji JPK_VAT. Zdarza się, że jeszcze przed przekazaniem JPK_VAT podatnicy nie tylko składają deklarację, ale również jej korektę lub korekty. W takiej sytuacji można przesłać za dany miesiąc tylko jeden JPK_VAT - zgodny z ostatnią korektą deklaracji VAT złożoną przed przekazaniem JPK_VAT.
www.OrdynacjaPodatkowa.pl - Informacje podatkowe:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||